انواع صورتحساب الکترونیکی
صورتحساب الکترونیکی نوع اول،
صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا/خدمت فروش رفته و روش پرداخت آن
صورتحساب الکترونیکی نوع دوم،
صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی با اطلاعات هویتی فروشنده، کالا/خدمت فروش رفته، نحوه تسویه وجه صورتحساب و به صورت اختیاری اطلاعات هویتی خریدار
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم،
رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است
تفاوت بین صورتحساب الکترونیکی نوع اول با نوع دوم چیست؟
تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در ضرورت درج اطلاعات خریدار است.
در معاملات فعالان اقتصادی با یکدیگر که درج اطلاعات کامل خریدار الزامی است بایدصورت حساب الکترونیکی نوع اول صادر شود.
درصورتحساب الکترونیکی نوع دوم (فروش به مصرف کننده نهایی) درج اطلاعات خریدار در صورتحساب الکترونیکی ضروری نمی‌باشد.
چند روش برای ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟
• ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به صورت مستقیم توسط مودی;
• ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد – با کلید مودی
• ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد- با کلید شرکت معتمد;
• ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه‌های دولتی
چند نوع الگو برای صورتحساب الکترونیکی نوع اول وجود دارد؟
تاکنون شش الگو برای صورتحساب الکترونیکی نوع اول درنظر گرفته شده است که شامل: ۱-فروش ۲-فروش ارزی ۳-طلا، جواهر و پلاتین ۴-قرارداد پیمانکاری ۵-قبوض خدماتی ۶-بلیط هواپیما میباشد.
شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟
شناسه‌ای است ۲۲ کاراکتری،که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده میشود.این شماره شامل شناسه یکتا ، تاریخ و شماره صورت حساب است..
پایانه فروشگاهی
: رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی )pos )، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مؤدیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد
گام های اصلی اتصال به سامانه مودیان و صدور صورتحساب-قسمت اول
❖ ثبت نام در نظام مالیاتی از طریق ورود به نشانی ir.gov.tax.my برای مودیان فاقد پرونده مالیاتی- مودیان دارای ثبت نام در نظام مالیاتی نیازی به ثبت نام مجدد در سامانه مودیان ندارند
. ❖ تهیه سامانه صدور صورتحساب یا پایانه فروشگاهی و در صورت وجود به روز آوری سامانه های صدور صورتحساب مودیان حسب ضوابط اعالمی سازمان. ❖ اخذ گواهی امضاء الکترونیکی از مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی فعال که فهرست و مشخصات آنها در نشانی ir.gov.rca موجود می باشد.
❖ ورود به کارپوشه و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به نشانی my.tax.gov.ir این مرحله شامل: ورود به کارپوشه، انتخاب پرونده، انتخاب بخش عضویت و تکمیل اطالعات، انتخاب روش ارسال اطلاعات، بارگذاری گواهی کلید عمومی و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی می باشد
گام های اصلی اتصال به سامانه مودیان و صدور صورتحساب-قسمت دوم
❖پیکربندی و ثبت مشخصات در پایانه فروشگاهی مطابق استانداردهای اعالمی توسط سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری شده در درگاه سازمان به نشانی ir.intamedia
❖اخذ شناسه کالا / خدمت جهت صدور صورتحساب الکترونیکی از وزارت صنعت، معدن و تجارت.( ❖دریافت فهرست شناسه کالا / خدمات تخصیص داده شده به همراه نرخ/مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده از سامانه دریافت شناسه کالا/خدمات به نشانی ir.gov.tax.stuffid
❖صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق پایانه فروشگاهی حسب ضوابط اعالمی سازمان امور مالیاتی کشور ) اسناد مرتبط با آن در درگاه سازمان به نشانی ir.intamedia بارگذاری گردیده است
. ( ❖ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان
کارپوشه فعال و غیر فعال
پس از استقرار سامانه مودیان، فعال بودن کارپوشه مودی در سامانه مزبور به این معنی است که او از نظر سازمان، شرایط الزم برای دریافت مالیات و عوارض از خریداران را دارد. در صورتی که مودی شرایط الزم برای دریافت مالیات و عوارض را از دست بدهد، سازمان موظف است بالفاصله کارپوشه وی را در سامانه مودیان غیرفعال نماید. بانک مرکزی موظف است ترتیبی اتخاذ کند که به محض غیرفعال شدن کارپوشه مودی در سامانه مودیان، کلیه دستگاههای پایانه فروشگاهی )pos )مرتبط با آن، غیرفعال شوند.
منظور از صورتحساب مرجع چیست؟
منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت(تایید/رد/عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش( تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است
منظور از صورتحساب ارجاعی چیست؟
منظور از صورتحساب ارجاعی، صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.
قواعد مربوط به صدور صورتحساب اصلاحی چیست؟
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصالح اقالم اطالعاتی صورتحساب به غیراز اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی میبایست صورتحساب جدید (اصلاحی)که از نظرنوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع( بوده و حاوی شماره منحصربه فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادرو در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
نکته :1 امکان صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند حاضر امکانپذیراست. بدیهی است،آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد میبایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
نکته:2 اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی/برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای (تایید شده/تایید سیستمی/عدم نیاز به واکنش) باشد
قواعد مربوط به صدور صورتحساب برگشت از فروش چیست؟
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی/اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام مینماید. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
نکته :1 اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح میباشد.
نکته :2 تعداد/ مقدار کالا/خدمت میبایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
نکته :3 در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد میبایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
قواعد مربوط به صدور صورتحساب ابطالی چیست؟
چنانچه پس از صدور صورتحساب (اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی میبایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛ •
تغییر اقلام اطالاعاتی مربوط به خریدار
. • بازگشت تمام اقالم موجود در صورتحساب مرجع.
• احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته.
آیا مهلت زمانی برای صدور و ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی در سامانه مودیان وجود دارد؟
مهلت زمانی برای صدور صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی وجود ندارد، لیکن مودیان میبایست مطابق با قواعد اینگونه صورتحسابها در سند” دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی” اقدام نمایند. لازم به ذکر است فاصله زمانی تاریخ وزمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه مودیان نباید بیشتر از یک هفته باشد.
تکلیف صدور صورتحسابهای اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی در خصوص صورتحسابهای مرجع که در سامانه مودیان صادر نشده اند چیست؟
درخصوص صورتحساب های مرجع (اصلی)که قبل از مشمولیت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان توسط اشخاص حقیقی و یا حقوقی، خارج از سامانه مودیان، صادر شده اند، ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی در سامانه مودیان موضوعیت ندارد.
شناسه کالا/خدمت چیست؟ از چه مرجعی باید دریافت گردد؟
شناسه کالا/خدمت یک شماره 13 رقمی است که به کالا/خدمت تخصیص داده میشود. به ازای هر ردیف در صورتحساب الکترونیکی صادره توسط مودیان، درج شناسه کالا/خدمت مرتبط الزامی است. کلیه تولیدکنندگان، واردکنندگان و ارائه دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت میباشند. کلیه شناسه های کالا/خدمت تخصیص داده شده از طریق نشانی ir.gov.tax.stuffid قابل دریافت است
روش ارسال اطالعات صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه های دولتی چگونه است؟
در این روش، میبایست مودی در کارپوشه خود ارسال اطلاعات به سامانه مودیان توسط سامانه های دولتی را انتخاب نماید. در این صورت، امکان ارسال اطالعات از سامانه های دولتی امکانپذیر خواهد شد. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با مودی است.
نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه های دولتی چگونه است؟
ارسال صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه های جامع تجارت، تدارکات دولت و ثامن، در صورت انتخاب و اعالم مودی امکانپذیر میباشد. لیکن صورتحسابهای ارسالی میبایست مطابق اسناد موجود به نشانی ir.intamedia و استانداردهای الزامی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بوده و مسئولیت ارسال آن به سامانه مودیان به عهده مودی خواهد بود.